近期,力源科技實際控制人沈萬中因違規披露重要信息罪被判刑。力源科技成為今年7月第6家因財務造假涉刑的上市公司,折射出監管層「行刑銜接、立體追責」,以及嚴懲「首惡」的執法新態勢。 所謂財務造假「首惡」,是指在上市公司或經營主體財務造假行為中,起組織、策劃、指揮或主導作用的關鍵責任人,通常為實際控制人、控股股東、董事長、總經理等高級管理人員。這些主體因在造假中扮演核心角色,成為監管追「首惡」的重點對象,需承擔更嚴厲的行政、民事及刑事責任。 力源科技案是嚴懲財務造假「首惡」的典型。一方面,造假存續1年就判刑。相較於傳統造假案動輒3年至5年的持續期,力源科技造假僅存續1年即被查處。力源科技實控人沈萬中除被處以330萬元罰金的行政處罰外,還面臨有期徒刑一年、緩刑一年六個月的刑事處罰。這標誌著資本市場違法成本顯著提高,充分體現了國務院辦公廳印發的《關於進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》中「強化刑事追責」的導向。另一方面,案例處理速度明顯提升。2022年9月浙江證監局出具警示函後,證監會於2023年1月立案調查,同年6月作出行政處罰,最終在今年7月完成刑事判決。整個過程用時兩年九個月,案件處理周期縮短近半。這種快速查處的機制,能夠有效遏制造假者的僥倖心理。 與力源科技案形成呼應的,是近期「集中爆破」式執法的系列案件:瑞斯康達董事長因專網通信虛假業務被採取刑事強制措施,ST東時實控人因操縱市場獲刑六年半,錦州港副總裁被依法逮捕……今年7月1日至8月7日,共有8家上市公司「首惡」被追究刑事責任,罪名涉及欺詐發行、違規披露、操縱市場等。 新證券法的修訂為此輪嚴監管提供了法律基石。對比舊法,新規將信息披露違法罰款上限從60萬元提升至1000萬元,並新增「控股股東、實際控制人組織指使造假」的從重處罰條款。更值得關注的是,最高人民法院發布的《關於證券糾紛代表人訴訟若干問題的規定》與證監會發布的《上市公司監管指引》形成政策聯動,加速構建「民事賠償+行政處罰+刑事追責」的立體追責體系。 儘管監管持續加碼,但仍有上市公司實際控制人鋌而走險,背後原因值得深思。其一,利益驅動機制尚未根本改變;其二,公司治理失效;其三,中介機構失職。更需警惕的是,隨著註冊制改革深化,部分企業為達到上市標準,造假手段越發複雜隱蔽。如瑞斯康達參與的專網通信虛假業務,通過構建「生產型公司+墊資方」的複雜架構,形成虛假自循環鏈條,這給監管帶來更大挑戰。 治理財務造假亂象,破局之路是構建「不敢假」的市場生態。在監管和執法層面,需要強化刑事司法威懾,可以參照力源科技案,推動建立從證監會立案到公安機關介入的快速響應機制,縮短行政處罰與刑事追責的時間差。在上市公司層面,進一步完善公司治理結構,對審計委員會賦予實質性監督權力。在中介機構層面,探索建立保薦機構、會計師事務所「終身追責」制度,對參與造假的機構處以市場禁入等處罰。在投資者層面,提升投資者保護力度,推廣特別代表人訴訟制度,降低投資者維權成本,形成「造假必賠」的市場預期。 力源科技案猶如一面鏡子,既照見了資本市場的暗角,也折射出監管升級的曙光。當懲戒「首惡」從經濟處罰走向刑事制裁,當造假存續一年即被查處成為新常態,我國資本市場正以前所未有的決心重塑市場信心與制度權威,實現「市場有信、投資安心」的發展願景。(本文來源:經濟日報 作者:趙東宇)
全國生態保護日前夕,8月11日上午,眉山市彭山區人民法院前往江口街道開展巡迴審判,公開審理一起非法獵捕國家「三有」保護野生動物案,人大代表、政協委員、街道居民及小學生等60餘人旁聽。 今年1月14日凌晨,葉某在江口街道土橋村使用一支氣槍進行非法狩獵,獵得蒙古兔2隻、環頸雉1隻、綠翅鴨2隻、珠頸斑鳩4隻。 當晚,葉某手裡的氣槍走火,打到自己肚子右側,因傷勢較重需去醫院,但考慮到槍傷不好說明,他打電話叫來朋友,把氣槍和獵物藏起來,並謊稱被他人誤傷報警。 民警到達現場後,葉某謊稱自己是在釣魚,被他人擊傷。葉某隨即被送往醫院手術治療。但不久,經過走訪調查,警方識破了葉某的謊言。 經鑑定,葉某狩獵的9隻動物均為國家「三有」保護野生動物,價值共計2660元。 法院經審理認為,被告人葉某在禁獵區、禁獵期使用禁用工具進行狩獵,破壞野生動物資源,情節嚴重,其行為構成非法狩獵罪。綜合考慮被告人葉某已就野生動物資源的損害予以賠償等情節,法院當庭宣判:被告人葉某犯非法狩獵罪,判處有期徒刑六個月,緩刑一年;對9隻獵獲物予以銷毀,作案所用氣槍等工具依法予以沒收。 宣判後,葉某當庭表示服判。「野生動物,特別是國家保護的『三有』動物,是我們這方水土不可或缺的精靈,是維繫生態平衡的重要鏈條。今天我們把庭審搬到社區,就是用身邊鮮活的案件警示大家,任何傷害野生動物的行為,都將受到法律的嚴懲。」庭審結束後,法官與社區居民、學生面對面,講解關於生態環境保護、野生動植物保護和巡迴審判等相關法律知識,並現場答疑解惑。 「以前覺得在山上整點野味、河裡網點魚沒啥問題,今天聽了庭審才曉得,有些動物是逮不得的。」活動結束,旁聽的居民、學生們仍在互相討論,大家還在守護生態環境的承諾書上認真籤下名字。 華西都市報-封面新聞記者 李慶
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