近期,力源科技實際控制人沈萬中因違規披露重要信息罪被判刑。力源科技成為今年7月第6家因財務造假涉刑的上市公司,折射出監管層「行刑銜接、立體追責」,以及嚴懲「首惡」的執法新態勢。 所謂財務造假「首惡」,是指在上市公司或經營主體財務造假行為中,起組織、策劃、指揮或主導作用的關鍵責任人,通常為實際控制人、控股股東、董事長、總經理等高級管理人員。這些主體因在造假中扮演核心角色,成為監管追「首惡」的重點對象,需承擔更嚴厲的行政、民事及刑事責任。 力源科技案是嚴懲財務造假「首惡」的典型。一方面,造假存續1年就判刑。相較於傳統造假案動輒3年至5年的持續期,力源科技造假僅存續1年即被查處。力源科技實控人沈萬中除被處以330萬元罰金的行政處罰外,還面臨有期徒刑一年、緩刑一年六個月的刑事處罰。這標誌著資本市場違法成本顯著提高,充分體現了國務院辦公廳印發的《關於進一步做好資本市場財務造假綜合懲防工作的意見》中「強化刑事追責」的導向。另一方面,案例處理速度明顯提升。2022年9月浙江證監局出具警示函後,證監會於2023年1月立案調查,同年6月作出行政處罰,最終在今年7月完成刑事判決。整個過程用時兩年九個月,案件處理周期縮短近半。這種快速查處的機制,能夠有效遏制造假者的僥倖心理。 與力源科技案形成呼應的,是近期「集中爆破」式執法的系列案件:瑞斯康達董事長因專網通信虛假業務被採取刑事強制措施,ST東時實控人因操縱市場獲刑六年半,錦州港副總裁被依法逮捕……今年7月1日至8月7日,共有8家上市公司「首惡」被追究刑事責任,罪名涉及欺詐發行、違規披露、操縱市場等。 新證券法的修訂為此輪嚴監管提供了法律基石。對比舊法,新規將信息披露違法罰款上限從60萬元提升至1000萬元,並新增「控股股東、實際控制人組織指使造假」的從重處罰條款。更值得關注的是,最高人民法院發布的《關於證券糾紛代表人訴訟若干問題的規定》與證監會發布的《上市公司監管指引》形成政策聯動,加速構建「民事賠償+行政處罰+刑事追責」的立體追責體系。 儘管監管持續加碼,但仍有上市公司實際控制人鋌而走險,背後原因值得深思。其一,利益驅動機制尚未根本改變;其二,公司治理失效;其三,中介機構失職。更需警惕的是,隨著註冊制改革深化,部分企業為達到上市標準,造假手段越發複雜隱蔽。如瑞斯康達參與的專網通信虛假業務,通過構建「生產型公司+墊資方」的複雜架構,形成虛假自循環鏈條,這給監管帶來更大挑戰。 治理財務造假亂象,破局之路是構建「不敢假」的市場生態。在監管和執法層面,需要強化刑事司法威懾,可以參照力源科技案,推動建立從證監會立案到公安機關介入的快速響應機制,縮短行政處罰與刑事追責的時間差。在上市公司層面,進一步完善公司治理結構,對審計委員會賦予實質性監督權力。在中介機構層面,探索建立保薦機構、會計師事務所「終身追責」制度,對參與造假的機構處以市場禁入等處罰。在投資者層面,提升投資者保護力度,推廣特別代表人訴訟制度,降低投資者維權成本,形成「造假必賠」的市場預期。 力源科技案猶如一面鏡子,既照見了資本市場的暗角,也折射出監管升級的曙光。當懲戒「首惡」從經濟處罰走向刑事制裁,當造假存續一年即被查處成為新常態,我國資本市場正以前所未有的決心重塑市場信心與制度權威,實現「市場有信、投資安心」的發展願景。(本文來源:經濟日報 作者:趙東宇)
8月6日,中共中央辦公廳、國務院辦公廳正式印發《整治形式主義為基層減負若干規定》(以下簡稱《若干規定》)。《若干規定》聚焦基層反映強烈的「文山會海」「督查考核過多」「指尖上的形式主義」等七大類突出問題,提出21條具體措施,其中「規範政務移動網際網路應用程式管理」部分直擊「指尖形式主義」痛點,以「清理整合、嚴格建設、防止異化」為核心,為基層幹部從「手機屏」中解放出來提供制度保障。 開展政務App「瘦身行動」 過去幾年,多地為追求數位化政績,盲目開發功能重疊的App。 例如,某縣曾同時運行「政務通」「便民寶」「服務雲」等5個App,卻因功能雷同、數據孤島,導致基層幹部需要在不同平臺間反覆操作,重複錄入相同信息。部分單位甚至將App活躍度與考核掛鈎,導致幹部被迫「白天跑業務,晚上刷數據」,嚴重影響實際工作推進。部分App界面設計混亂,老年人、視障人士難以使用,反而加劇了數字鴻溝。甚至有市民曾吐槽:「下載3個App才能辦一件事,操作複雜還經常卡頓。」 對於上述存在的問題,《若干規定》明確提出,中央和國家機關部門原則上最多運行1個面向基層的政務App,填表報數交材料功能一般不向下延伸到縣級;現有多個政務App到基層的,需逐步清理壓減整合。 各地區同步對縣以下單位的政務App開展「瘦身行動」,避免「一個部門一個App」的碎片化現象。同時要求政務App的填表報數功能原則上通過省級平臺統一報送,推動數據共享,實現同類材料「最多報一次」。市縣級App需逐步與省級平臺功能整合,打破「數據孤島」,讓基層從「重複填表」中解脫。 據悉,海南、重慶等地已試點「一表通」系統,基層數據填報量減少60%以上。 此外,《若干規定》還明確,除安保、應急等特殊場景外,禁止設置打卡籤到、積分排名、統計在線時長等強制性功能,杜絕「為了留痕而留痕」的形式主義操作。 圍繞政務App整合,《若干規定》同步推出多項配套措施,形成制度合力。 首先從源頭管控建設權限。嚴格政務App立項審核,未經信息化項目審批部門批准不得新建。行業系統已建統一App的,須向地方開放權限,避免重複建設。明確禁止將App安裝率、登錄頻次等作為考核指標,工作照片、視頻上傳等非必要要求一律取消。推動垂管系統與地方平臺互聯互通,如應急管理、市場監管等高頻使用系統將率先實現數據共享。 破除「文山會海」 一天開三場調度會、下班前要交三份會議材料……此類現象在基層絕非個例。據某政府機關統計,僅一周就收到90餘份紅頭文件,其中大量內容交叉重複,令基層疲於應付。「文山會海」及其伴生的繁複報表、重複留痕,正持續擠壓基層幹部服務群眾、推動發展的寶貴精力。 《若干規定》以「嚴控數量、提升質量」為核心,對文件會議進行全鏈條管理。 在文件管理方面,實行年度發文總量控制,超發需向上級書面說明,禁止以「白頭文件」、便箋等形式規避監管;嚴格限定文件篇幅,除綜合性文件外,專項工作文件不超過4000字,配套文件不得照搬上位文件內容。同時,強化政策一致性評估,避免層層加碼。 在會議管理方面,推行「能並則並、能減則減」原則,綜合性會議每年不超過1次,未經批准不得直達基層開會,已發文部署的工作原則上不再開會。參會人員嚴格按主題相關度劃定,避免「層層陪會」,中央部門會議一般不要求市縣以下單位參加。 此外,《若干規定》倡導「短實新」會風,地方黨政「一把手」同場會議不重複講話,主報告不超過1小時,分組討論會期不超過1.5天,切實壓縮會議時間成本。 同時,《若干規定》強調「三個區分開來」,對追責問責與容錯糾錯統籌把握,防止問責泛化、簡單化。 督查檢查考核「瘦身健體」 針對基層反映強烈的「督查滿天飛」問題,《若干規定》從計劃備案、方式優化、總量控制三方面入手,構建「瘦身健體」新機制。 嚴格計劃管理,中央和國家機關部門每年對地方督查檢查考核事項不超過1項,同類事項合併、多部門聯合開展,未經報備不得擅自啟動。省級部門對市縣鄉三級實地督查每月不超過規定次數,防止「扎堆式」檢查。改進考核方式,明確禁止將開會發文、拍照留痕、學習筆記等作為評判標準,不得以領導批示、媒體刊發文章等作為考核內容;考核指標大幅壓減,杜絕「千分制」「搭車考核」,嚴禁隨意設置「一票否決」或籤訂責任狀。嚴控總量頻次,省市縣三級統籌督查事項,避免多頭重複;縣以下單位考核由市縣鄉統一組織,其他單位不得單獨開展。 文件亦對借調幹部、規範明晰基層權責、創建示範活動等基層痛點作出硬性規定:嚴禁上級機關從縣以下單位借調幹部,市以上單位借調需嚴格審批備案;未經省級黨委和政府統一部署,不得將未列入清單的職責事項擅自向鄉鎮(街道)下放或者採取授權、委託等形式變相下放;大幅壓減創建示範活動,市縣以下單位不得開展達標評比,杜絕「運動式」創建浪費資源。 北京商報記者 張茜琦
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